Die Mehrwertsteuer ist eine vom Staat erhobene Steuer auf den Verbrauch (Verbrauchssteuer). Auf jede Wertschöpfung bzw. auf jeden Verbrauch von Waren oder Dienstleistungen, sowohl öffentlich wie auch privat, erhebt der deutsche Staat einen bestimmten Mehrwertsteuersatz. Die aktuellen Sätze liegen bei 19% und 7%. Häufig wird die Mehrwertsteuer als Kürzel mit MwSt bezeichnet.
Der Preis einer Ware setzt sich aus dem Nettobetrag plus dem Betrag für die Mehrwertsteuer zusammen und ergibt den Bruttobetrag. Der Bruttobetrag ist der Verbraucher Endpreis. Was ist die Mehrwertsteuer genau, wie ist die Definition des Begriffs?
Oft wird die Mehrwertsteuer auch als Umsatzsteuer bezeichnet. Dieser Begriff ist aber die Steuer, die Unternehmen für eine Wertschöpfung (den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen) an den Staat zahlen müssen. Der Wert der Umsatzsteuer ist identisch mit dem Wert der Mehrwertsteuer. Die Unternehmen zahlen aber unter dem Strich keine Mehrwertsteuer an den Staat, da sie die gezahlte Umsatzsteuer von dem Finanzamt im Rahmen der Umsatzsteuererklärung zurückbekommen.
Damit ist die Mehrwertsteuer eine reine Steuer auf den Endverbrauch. Man sieb daher die Mehrwertsteuer auch als Endverbrauchssteuer bezeichnen. Berechnungen können Sie schnell mit unserem MwSt Rechner erledigen.
Inhalt
Wie hoch ist das Mehrwertsteueraufkommen?
Für den deutschen Staat ist die Mehrwertsteuer eine ganz besonders wichtige und stetig sprudelnde Einnahme. Die Mehrwertsteuer Einnahmen 2009 betrugen 177 Milliarden Euro. Ja, Sie haben richtig gelesen! Einhundertsiebenundsiebzig Milliarden Euro.
Der Bürger zahlt die Mehrwertsteuer übrigens von seinem bereits versteuerten Einkommen. Die MwSt ist damit eine zusätzliche Steuer für den Verbraucher.
Historisch gesehen ist die Mehrwertsteuer rund 40 Jahre alt. Im Laufe der Zeit wurden die Mehrwertsteuersätze kontinuierlich angehoben. Bei der Entwicklung der Bruttopreise sollte auch die Entwicklung der Inflationsrate berücksichtigt werden. Am besten sollten Preisvergleiche inflationsbereinigt durchgeführt werden.
Mehrwertsteuerentwicklung. Wann wurde die Mehrwertsteuer eingeführt?
Die Mehrwertsteuer wurde zum 01.01.1968 erstmalig eingeführt und erhoben. Im ersten Jahr der Einführung nahm die Bundesrepublik rund 13 Milliarden Euro an Mehrwertsteuer ein. Aktuell wird die von den Finanzämtern eingenommene Mehrwertsteuer nach einem bestimmten Schlüssel zwischen dem Bund und den Gemeinden aufgeteilt.
Aufgeteilt wird u.a. nach dem Gesetz über den Finanzausgleich zwischen Bund und Ländern (Finanzausgleichsgesetz – FAG), genauer § 1 Satz 3 des Finanzausgleichsgesetzes (zur Neuordnung der Gemeindefinanzen (Gemeindefinanzreformgesetz – GemFinRefG)
Der Bund erhält in der Regel rund 50% des gesamten Aufkommens.
Europa und die Mehrwertsteuer
Eine Mehrwertsteuer wird auch in anderen Ländern der Europäischen Union erhoben. Die Mehrwertsteuersätze in den einzelnen Ländern sind nicht harmonisiert, sondern unterscheiden sich zum Teil stark.
Mehrwertsteuersatz 2011
Aktuelle Mehrwertsteuersätze in 2011
Geld-index
Die Mehrwertsteuersätze 2011 sind identisch mit denen aus dem Vorjahr. Die Sätze sind im Umsatzsteuergesetz angegeben.
Es gibt 2011 zwei Mehrwertsteuersätze:
einen Regelsteuersatz von 19%
einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 7%.
Der Regelsteuersatz ist für die meisten Waren und Dienstleistungen gültig.
Dagegen gilt der reduzierte Mehrwertsteuersatz nur für begünstigte Lebensmittel und Gegenstände. Der Hintergrund warum es einen reduzierten Mehrwertsteuersatz gibt ist der, dass „bestimmte Güter des lebensnotwendigen Bedarfs“ aus sozialpolitischen Gründen „verbilligt“ auf den Markt kommen sollen. Allerdings ist die Anlage des Umsatzsteuergesetzes, in der die Güter, Waren und Dienstleistungen, für die die der ermäßigte Steuersatz gilt umstritten. Der Bundesrechnungshof hat mehrfach eine Revision der Waren bzw. eine komplette Überarbeitung der Liste gefordert um die Mehrwertsteuer realistisch anzugleichen.
So werden beispielsweise Trüffel mit nur 7% besteuert, obwohl es sich dabei sicherlich nicht um ein Nahrungsmittel des lebensnotwendigen Bedarfs handelt. Dagegen wird Mineralwasser mit dem vollen Mehrwertsteuersatz auch 2011 besteuert.
Auch die Absenkung des Regelsteuersatzes für gewisse Leistungen der Hotelbranche von 19% auf 7% hat für viel Diskussion gesorgt. Die Regelung wurde auf Betreiben der FDP 2010 umgesetzt. Inzwischen distanziert sich die Partei wieder von der Herabsetzung.
Es ist davon auszugehen, dass an dem Mehrwertsteuersatz 2011 kaum gerüttelt wird, zumindest nicht in 2012. Das Bundesfinanzministerium hat entsprechende Änderungen bei der so genannten Hotel Mehrwertsteuer zunächst zurückgestellt.
Im Gegensatz zu Deutschland wurden die Mehrwertsteuersätze 2011 in England und der Schweiz erhöht.
2012
Die MwSt 2012 hat sich gegenüber den Sätzen von 2011 nicht geändert. Und das hat gute Gründe, meint die Regierung zumindest: Bundesregierung zur Mehrwertsteuer
Dabei stehen Änderungen des normalen Mehrwertsteuersatzes von 19% gar nicht zur Debatte. Der Ärger vieler Bürger und Verbände wie der Bundesverband der Verbraucherzentralen richtet sich gegen die Ausnahmebestände des reduzierten Mwst Satzes der auch in 2012 noch für Hotelübernachtungen gelten wird. Darüber hinaus gibt es weitere Ausnahmen, die für Verbraucher nicht akzeptabel sind.
Wenn die Koalition in 2011 nicht doch noch das heiße Eisen Reorganisation des reduzierten Mehrwertsteuersatzes in Angriff nimmt, wird es 2012 keine Änderungen bei der Mehrwertsteuer geben.
Mehrwertsteuersatz England
Der aktuelle Englische Mehrwertsteuersatz wurde im Januar 2011 auf 20% erhöht
Auch in England wurde Anfang Januar 2011 die Mehrwertsteuer erhöht. Der bisherige Mehrwertsteuersatz von 17,5% war bis zum 03.01.2011 gültig und wurde auf 20 % angehoben.
Damit zieht die Regierung unter Premierminister David Cameron das bisher angekündigte Sparpaket weiter durch.
Der erhöhte Mehrwertsteuersatz in Großbritannien soll dem Staat deutliche Mehreinnahmen von rund 15 Milliarden Euro bringen. Damit wird den ohnehin gebeutelten Verbrauchern noch weniger Geld übrig bleiben. England hat bereits eine relativ hohe Inflationsrate, die auch zur Geldentwertung beiträgt.
| aktuelle Mehrwertsteuersätze in England |
| Regulärer Mehrwertsteuersatz = 20,0% |
| Reduzierter Mehrwertsteuersatz = 5,0% |
In England gelten existiert wie in anderen Ländern auch ein reduzierter Mehrwertsteuersatz für besondere Güter des Grundbedarfs. Dieser Satz liegt bei 5%. Darüber hinaus sind sogar einige Waren wie Kinderbekleidung oder Bücher komplett von der Mehrwertsteuer befreit.
Schweizer Mehrwertsteuersatz
Die Schweiz hat 2011 den Mehrwertsteuersatz auf 8% erhöht. Nur sehr selten senkt ein Land die Mehrwertsteuer. Auch mit dem Schweizer Mehrwertsteuersatz geht es weiter nach oben. Seit dem 01. Januar 2010 gilt in der Schweiz eine Mehrwertsteuer von 8% (regulärer Mehrwertsteuersatz, siehe auch Mehrwertsteuergesetzes (MWSTG) vom 12. Juni 2009 per 1. Januar 2010.).
Damit wurde der bisherige Steuersatz von 7,6% um 0,4% erhöht. Die Schweiz hat damit immer noch einen Mehrwertsteuersatz, der deutlich unter dem der angrenzenden Länder liegt. Mehrwertsteuer fällt in der Schweiz nur auf den inländischen für Verbrauch an. Damit wird die Mehrwertsteuer nach demselben Prinzip wie in Deutschland erhoben.
Bis 1994 kam in der Schweiz eine so genannte Warenumsatzsteuer zur Anwendung. Die heutige Mehrwertsteuer gibt es seit dem Anfang 1995.
Mit einem Mehrwertsteuersatz werden alle Umsätze belegt, die nicht ausdrücklich von der Mehrwertsteuer befreit sind. Insgesamt gibt es 3 Mehrwertsteuersätze:
| aktuelle Schweizer Mehrwertsteuersätze |
| Regulärer Mehrwertsteuersatz = 8,0% |
| Reduzierter Mehrwertsteuersatz = 2,5% |
| Besonderer Mehrwertsteuersatz = 3,8% |
Auch in der Schweiz gibt es wie in Deutschland einen regulären Mehrwertsteuersatz und einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz. Der reduzierte Steuersatz gilt für 26 Ausnahmen.
Rechner Tipps